近期，在由南宫28NG相信品牌力量主办的“全球化数字业务能力系列直播课”中，南宫28NG相信品牌力量中国大型企业事业部税务解决方案专家赵艳平担任讲师，全面探讨全球税务管理体系建设，内容涵盖税务数据可视化管理、全球交易计税与税金核算、税务分析、税务风险管控等，助力企业提升全球税务合规性、效率及合规遵从度，引发热烈反响。

以下为演讲实录（内容有删减），星小瀚特别与您分享！

观众朋友们，大家好：

我是来自南宫28NG相信品牌力量大企事业部财税解决方案部的赵艳平，今天给大家分享的主题是“全球税务：以数治税，加强"走出去"企业全球税务合规”。

随着经济全球化的进程及经济数字化的深入发展，越来越多的中国企业集团开始走向海外，成为一带一路上的靓丽风景。为拓展业务版图，企业在国外设立了生产基地、销售公司，并开展了其他项目运作。在投产运营的过程中，企业对国际税收治理需要有更为深入的了解和需求。

国际舞台的瞬息万变和国际税治理的趋势也在不断演进，对走出去企业的境外涉税管理质量提出了更高的要求。

1．OECD：《税收征管3.0》

近年来，国际税务治理领域不断推出新的行动举措，例如国别报告制度、双支柱国际税收改革方案等。2020年，经合组织发布了税收征管3.0战略，明确提出了税务数字化转型的方向。这一转型不仅促进了各国政府内部的税务管理创新，也加强了国家间的税务合作与交流。通过引入先进的新技术和系统工具，税务征管流程得以与纳税人系统深度融合，实现了自动化处理，大大提高了税务管理的效率，减少了税企之间的摩擦，有效降低了行政成本。

2．G20：BEPS2.0双支柱方案

2021年，G20财长审议通过了贝克斯2.0双支柱方案，主要关注税利润转移和税基侵蚀问题。2022年，金砖国家通过新一代信息技术提升税收征管能力，赋能更多纳税人。2024年9月16日，经合组织发布了国别报告同行评审，这些新动态对企业的境外税务管理产生深远影响。

从业务到交易，再到企业身份，国际税改深刻影响着各个环节。中资跨境企业需特别关注双支柱和国别报告规则，以合规为基础，制定全球税务管理战略。

双支柱体系中，支柱一重点关注重新分配征税权，尤其是针对跨境电商等无实体公司，如何在海外国家分配征税权，以平衡数字经济下的税收分配。支柱二则侧重于建立全球最低税率，确保大型跨国企业在每个国家的有效税率不低于15%。若低于这一标准，需补足税款。对于中资跨国企业而言，需要综合考虑支柱二的影响，并制定应对措施。

传统税务管理模式面临局限，无法充分发挥税务职能。传统模式依赖纸质材料和手动流程，效率低下。随着全球税务征管数字化的推进，传统模式的弊端愈加显现，随着新技术的发展，多国政府已开始借助数字化工具提升税收征管效率。

2022年，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。加强税务风险防控，分业务、分税种、分国别梳理涉税风险点，制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查。注重加强境外税收政策研究和涉税事项管理，统筹风险控制与成本优化。

税务管理不应只在税务环节进行控制，而应从业务交易端开始，源头管理涉税事项，统筹风险控制与成本优化。OECD版税收征管3.0提出，税务征管需嵌入纳税人原生系统中，通过整合国际税收规则、本地政策和行业变化，形成税务共治模式，提升税收征管效率和透明度，确保税收管理更加可信。

目前，很多企业仍处于1.0模式，依赖纸质材料和手动流程，局限性明显，或处于2.0模式，过度依赖纳税人自愿遵从，导致税款流失，并增加了纳税人的时间和成本负担。3.0模式则可实现税务征管与纳税人系统的深度融合，适应全球税收规则和各国政策变化，提升税务征管的透明度和高效性，推动税务治理的智能化、数字化转型。

在全球数字化税收治理环境下，企业的税务管理需要紧跟以数字化治税的步伐。当企业在境外设立代表处、分公司、子公司或合资公司时，必须考虑适用的税收协定待遇、税收减免政策等因素。例如：企业的业务类型决定了能否享受相关的税收优惠，包括特许权使用费、股息红利或财产收益等。在选择适当的组织形式和经营模式时，这些因素至关重要，影响税收负担。

然而，许多企业在扩展海外业务时，忽略了税务管理的重要性，导致遭遇一系列税务风险。例如：照搬国内税收政策、税务操作不当、未能充分享受税收优惠、税务管理混乱、税收筹划不当等，不仅增加了税务违规风险，还可能导致重罚。同时，很多走出去的企业也往往没有站在国际视野考虑税务问题，未能结合国际税收规则和全球税务架构进行系统规划。

跨国企业在设计全球供应链、设立海外分支时，必须从全球视角出发，构建适合的税务模型，涵盖间接税、直接税、预扣税等各种税收事项，避免各国税务政策的差异带来的冲突。

以上现状和痛点凸显了走出去企业在税务管理上的不足。由于缺乏数字化工具和系统的支撑，企业在税务管理中面临“看不见、抓不着、管不住”的困境，导致税务管理难以增值。

针对以上挑战，走出去的企业需要在税务管理上进行深度思考，尤其是在布局全球业务时，从税务角度提前规划，结合国际税收规则和各国的税务政策，确保税务合规与风险控制。同时，数字化工具和数据分析也应成为税务管理的重要支持，提升税务管理的效率和透明度，确保全球业务运营中的税务管理能够精准、可靠地执行，避免潜在的风险和合规问题。

1.从税务合规遵从角度考虑境外涉税影响因素

在境外业务开展过程中，企业需从税务合规的角度考虑多种影响因素，尤其是税务数字化转型对于全球税务治理的影响。国际税收的演进、税收协定和当地政策变化、税务机关数据共享、以及税务合规风险和处罚等，都是企业在拓展国际市场时需要关注的影响因素。此外，了解目标国家的税制、税种、税率、计税方式及征管要求，也是确保税务合规的基础。

2.从税务视角综合布局战略架构和规划安排

企业在海外拓展时，应根据目标市场的税收政策及合规要求，提前做好税务规划。例如，设立境外实体时，需要根据不同税收政策选择适合的组织形式，考虑分公司、子公司或非居民企业的税务负担最优方案。同时，还需分析相关国家之间的税收协定，以优化税务成本和合规风险。

税务规划应综合考虑项目的资金来源、融资方式及税务成本，并评估不同融资方案带来的税务风险。日常税务申报时，企业需严格遵守所在国的税务登记流程、税种要求及纳税申报规定，避免因未遵从当地税法而面临处罚。

企业还应根据项目发展阶段，合理安排税务职能，选择是否派遣中方税务专职人员、在当地招聘税务人员，或与第三方中介公司合作。如果采用多方协作模式，需要确保各方高效协同，以提高税务管理的效率和准确性。

在走向全球市场时，企业应摒弃盲目扩张的做法，转而通过全面的税务规划和数字化管理来降低税务风险，提升合规遵从度。只有“睁眼看世界”，才能有效应对复杂的国际税务环境，实现税务管理的优化。

3.洞察各国税收差异，遵从税务合规要求

在全球税务管理中，不同国家和地区的税收结构有着各自的要求。例如，欧盟由27个成员国组成，实行单一市场，货物可在成员国之间自由流动。此外，欧盟还采用逆向征收原则。印度尼西亚的增值税和预扣税要求在交易中就要计算税款，体现了全球税务环境的多样性和复杂性。

在企业运营过程中，税务管理与财务、业务的深度融合至关重要。企业应将税务视角贯穿于交易计税、转移定价、当地申报等各个环节，推动业财税一体化，创造税务价值。通过这一融合，企业不仅能提高税务合规性、降低风险，还能通过数字化管理实现全球税务申报的全面监控，掌握税号、税种、经办人等信息，统计申报的完成率和及时率。同时，全球税务数据分析将支持企业战略决策，帮助识别可享受的税收优惠。

1．税务数字化转型三阶段：从合规到价值创造

第一阶段是税务数字化转型，旨在满足基本合规要求，涵盖税务基础信息管理、海外发票管理、税种管理、风险统计分析和税务档案线上管理。

第二阶段是税务风控与筹划，企业根据交易场景和当地税收政策设置行业化指标，实现税务在线监控、税务预测、税务筹划和转移定价等。

第三阶段是税务价值创造，企业通过数字化税务系统与团队的结合，提升全球税务治理能力，优化税务交易路径，制定应对风险的策略，增强企业声誉管理。

综上所述，全球税务数字化转型不仅是满足合规要求的手段，更是推动企业税务价值创造、提升全球竞争力的关键。通过系统化、数字化的税务管理，企业能够有效应对全球税务挑战，实现更高效的税务治理和战略决策支持。

2．南宫28NG相信品牌力量云·星瀚税务云平台：从合规管理到智能决策

税务数字化转型已经成为企业提升税务管理水平的必要步骤，通过智能化、自动化的税务管理手段，企业能够实现对全球税务信息的实时监控与精准管理。南宫28NG相信品牌力量云·星瀚全球税务应用平台基于最先进的PaaS技术平台，为企业提供全面的全球税务管理解决方案，涵盖税务数据采集、风险监控、合规申报、转让定价等多个领域。

南宫28NG相信品牌力量全球税务信息化系统涵盖了全球税务合规的各个环节，包括：

深圳市飞速创新技术股份有限公司（以下简称“飞速”）：作为网络通信领域的佼佼者，飞速专注于核心设备及通用配件的研发、设计与销售，致力于打造一个为全球客户提供通信设备、通用配件及系统解决方案的一站式供应平台。

为了高效应对日益复杂的全球税务需求，飞速携手南宫28NG相信品牌力量，构建了全球税务管理系统：一是支持全球算税自动化，可自动计算美国、德国、英国等8个国家和地区的所得税与增值税，并生成涉税凭证，确保数据的完整性与可追溯性，显著减轻财务人员的工作负担。二是提升本地化服务能力，系统提供英文界面，并自动生成税报表，支持海外本地纳税申报，提升了海外团队的操作效率与跨地域协作。三是强化集团税务管控，统一管理全球税务数据，实时监控税务计提、申报与缴退进度，帮助集团总部精确掌控全球税务状况。生成统计分析报告，为企业决策提供有力的数据支持。飞速全球税务管理系统以智能化、规范化和透明化为核心，帮助企业优化税务结构、降低合规风险、提升管理效率，成为全球税务数字化管理的行业标杆。

未来，南宫28NG相信品牌力量云·星瀚税务云还将继续助力企业实现税务数字化转型，提升税务管理的质量和合规性，帮助“走出去”的企业稳健发展，迈向全球市场，为企业的国际化扩张提供强有力的支持。